第三章 财政支出总论

  • 公共物品的定义：是指那些能够被所有人得到的物品或服务。
  • 公共物品的有效提供，其本质是在不完善的政府和市场之间，寻求建立一种相互协调的机制，使其能够合理优化资源配置，减少交易成本。
  • 搭便车问题：基本含义是不付出成本而坐享他人之利。指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。源于公共物品生产和消费的非排他性和非竞争性。往往导致公共物品供应不足。
    解决方法：
  1. 建立良好的奖惩机制；
  2. 捐献信息披露的透明化；
  3. 促进捐献者之间的交流互动。
  • 什么是外部性：当一个人从事一种影响旁观者福利并对这种影响既不付报酬又不得报酬的活动时，就产生了外部性。
  • command-and-control regulation:
  1. Technology requirements;
  2. Performance requirements.
    Hot spots:Areas with relatively high concentrations of emissions.
  • 外部性对策：私人与公共，科斯定理，讨价还价；税，费，总量的控制。

    第一节 财政支出概述

  • 财政支出的概念：
  1. 动态：持续分配预算资金的活动过程；
  2. 静态：预算形式安排、支配的资金量。
  • 财政支出的分类
  1. 按政府职能分：用于我国编制执行财政预算，进行预算拨款；
  2. 按经济性质分类：购买性支出（消费，投资）和转移性支出（社会保障，财政补贴，税式）；
  3. 按行政级次分类：中央财政支出和地方财政支出。

    第二节 财政支出规模与结构

  • 规模的含义
    绝对量和相对量——预算支出规模和决算支出规模。
    支出规模是研究和确定财政分配规模的重要指标。
  • 衡量指标
    绝对指标：实际安排和使用的财政资金的数量总额；
    绝对指标：财政支出规模/GDP。
  • 财政支出增长的衡量指标
  1. 财政支出增长率：Gn-Gn-1/Gn-1;
  2. 财政支出增长弹性系数：G差额/G差额；
  3. 财政支出增长的边际倾向：G差额/GDP差额。
  • 财政支出规模变化趋势
  1. 从世界看：总体上涨；发达国家高于发展中国家；OECD为下滑。
  2. 从中国：逐渐降低到逐渐升高；相对规模较低的原因。
  • 梯度增长理论
  1. 内在原因：公民可以忍受的税收水平的提高；
  2. 外在原因：社会动荡对财政支出的压力（置换效应，审视效应，集中效应）。
  • 经济发展阶段理论
    早期：社会基础设施供给不足；公共投资在社会总投资中占较高比重；
    中期: 政府加强对经济的干预；
    成熟：购买性支出相对下降；转移性支出相对上升。
  • 非平衡增长理论
    私人部门与公共部门
    平均劳动生产率的增长差别。
  • 财政支出结构类型
  1. 职能结构；
  2. 经济性质结构；
  3. 行政级次结构。
  • 理论分析
  1. 经济发展低——追求经济快速增长——用于经济建设的支出增长；
  2. 改革开放——购买性支出占比下降——地方政府财政支出份额增加。

    第三节 财政支出的经济效应

  • 收入效应
  1. 财政支出会增加企业或者居民的收入水平；
  2. 主要通过转移性支出实现；
  3. 增加转移性支出规模，提供保障。
  • 替代效应
  1. 财政支出降低产品或服务价格——花费降低——增加对其他的购买；
  2. 收入效应+替代效应=激励效应。
  • 经济增长效应
  1. 财政支出促进经济，并能成倍促进；
  2. 乘数效应；
  3. 购买性支出乘数大于转移性支出乘数。
  • 挤出效应
  1. 财政支出增加所引起私人消费或投资降低；
  2. 通过税收机制减少私人部门可支配收入；借债会使债券市场上资金利率提高
  • 收入分配效应
  1. 财政支出可能会导致利益转移的现象，从而使财政支出带来的利益产生再分配；一项财政支出可能不会使目标群体收益，而使非目标群体收益了；
  2. 住房补贴支出的目的在于补助穷人，但其在短期内会造成住房需求的增加从而使房价上涨，此时富人获利。

    第四节 财政支出绩效

  • 财政支出绩效的内涵
    投入：人力，物力，财力——————产出：效率，效益，效果。
    -评价方法：
  1. 成本效益法
  2. 比较法
  3. 最低成本法

    第五节 财政支出改革

  • 科学界定财政支出范围
  1. 理清政府与市场间资源配置的职责边界；
  2. 理清政府与社会的职责边界。
  • 优化财政支出结构
  1. 教育支出；
  2. 医疗支出；
  3. 社会保障支出。
  • 持续改进财政支出方式
  1. 分类选取财政支出方式；
  2. 推进财政补贴改革；
  3. 优化财政拨款方式。
  • 全面推进财政支出绩效评价
  1. 扩展财政支出绩效评价范围；
  2. 建立全过程财政支出绩效管理链条；
  3. 明确绩效管理责任约束；
  4. 强化绩效管理激励约束。

    第六节 思考题

    分析财政支出不断增长的原因？
  5. 政府扩张理论；
  6. 梯度渐进增长理论；
  7. 经济发展理论；
  8. 非平衡增长理论。
    应用马克思主义的唯物辩证法，用全面的，发展的眼光分析，充分考虑国情等因素。
    自2007年以来我国财政支出规模和结构变化的趋势如何？
    2007年以来，经济不断发展，财政支出规模呈现不断上涨的趋势，但2016年，进入常态，财政收入慢，财政支出规模略有下降。
  9. 从财政支出职能看；
  10. 从财政支出经济性质看；
  11. 从财政支出行政级次看。
    举例说明财政支出的经济效应。
  12. 收入效应：财政支出会增加企业或者居民的收入水平。入所得税的增减；最低生活保障制度；
  13. 替代效应：财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于购买，从而增加对其他物品的购买；
  14. 经济增长效应：财政支出能促进经济增长，并能成倍增长；如对经济危机的应对；
  15. 挤出效应：财政支出增加所引起的私人消费或者投资降低的效果。意味着纳税人的税负增加。
  16. 收入分配效应：政府的财政支出可能会导致利益转移的现象。
    举例说明如何进行财政支出绩效评价。
    成本分析法：确定政府项目要实现的目标————例举成本和效益————测算成本和收益————测算贴现成本和收益————选择决策标准————选定项目。
    如何认识现阶段中国的财政支出改革？
    主要围绕三方面
  17. “定范围”：科学界财政支出范围，先理清政府与市场间资源配置的职责边界，其次理清政府与社会的职责边界；
  18. “调结构”：财政支出越来越体现“以人民为中心的理念”，不断改进公共服务供给水平；
  19. “优方式”：针对不同的财政支出事项，探索和创新不同的财政支出方式。

    第四章 政府消费支出

    第一节 行政管理支出

  20. 马克思的国家观；
  21. 行政管理是政府最基本的社会职能。
    行政管理支出的性质与内容
    性质：
  22. 公共性：非竞争性；非排他性；
  23. 从直接生产与消费社会财富的角度。
    内容和分类：
  24. 按使用单位划分；
  25. 按用途划分；
  26. 按性质划分。
    中国行政管理支出
    行政管理支出膨胀之原因：
  27. 政府职能范围调整不到位；
  28. 机构和人员的膨胀；
  29. 行政效率低下；
  30. 管理水平和法治化程度不高。
    行政管理支出之改革
  31. 进一步转变政府职能：简政放权；服务型政府；提高政府公信力和执行力；
  32. 进一步整合机构，简政放权：发挥市场之作用；合并党政机构，建立交易平台；应向维持经济秩序的部门倾斜。
  33. 建立行政经费供给调控机制；
  34. 加强行政法治建设。

    第二节 国防支出

    国防为公共范畴
    国防支出最优理论
  35. 人力与技术投入的合理比例；
  36. 预测行政经费增长的合理区间；
  37. 确立行政经费的控制目标。

    第三节 教科文卫支出

    内容与分类
    -主要内容
  38. 财政性教育支出；2. 财政科技支出；
  39. 医疗卫生支出； 4. 公共文化支出。
    理论基础
  • 政府介入原因
  • 教育
  1. 教育具有较强效益外溢性的混合产品；
  2. 教育是社会价值容易被低估的优值品；
  3. 教育具有公共社会分配的功能；
  4. 教育支出是重要的人力资本投资。
  • 科技
  1. 基础性科学成果具有公共产品的特性；
  2. 应用研究与技术开发具有外部性；
  3. 风险贷款市场不完善。
  • 医疗
  1. 信息不对称；
  2. 竞争有限；
  3. 效益外溢性；
  4. 公平性。
  • 文化
  1. 效益外溢性；
  2. 公共产品特征；
  3. 部分私人产品性
    中国的科教文卫支出
  • 总体分析
  1. 财政性教育投入不足局面显著改观；
  2. 教育投入结构和各级教育质量仍能改善。
  • 科技
  1. 加大力度，引导创新；
  2. 扶持投资，促进成果之转化；
  3. 税收优惠，激励机制；
  4. 健全法规。加速市场进程。
  • 文化
  1. 总量与人均指标显著；
  2. 补贴领域合理，资金快速增长；
  3. 投入向下倾斜；
  4. 注重区域均衡，西部比重增加。

    第四节 思考题

    谈谈你对行政管理支出产品属性的理解
    政府的行政管理属于典型的公共产品，具有较强的非竞争性和非排他性。
    纯公共产品的非排他性，是指一些人在消费这一产品并享用它的效益时，不排斥其他人同时消费并从中受益。政府行政管理是政府从全体居民的利益出发制定和实施的，我们无法通过某种途径，将社会的任何一个成员排斥在行政服务的收益之外。

纯公共产品的非竞争性是指在增加消费者时，其边际成本为零，因而不具有市场竞争性。在政府的服务体系建成后，通常其成本并不因辖区居民的人数增加而增加。这类产品或服务的边际成本为零，或者接近于零。

决定国防支出规模的因素有哪些？试分析国防支出对经济运行的影响。
  1. 规模一般与居民人数的多少关系不大，而与政府机构的大小和承担职责的多少密切相关。
  2. 国防支出的经济意义至少表现在四方面：国防是纯粹的公共物品。国防支出的绝对额名列前茅。国防支出也是政府干预和影响经济的重要手段。军民融合深度发展。
    简要分析目前我国教育支出的规模、结构和提供方式。
    支出稳定增长，意味着中国从简单粗放的增长模式转向知识和教育支撑的高附加值的发展阶段。
    不合理：三级教育投入结构不合理；收入差距增大，教育差距也大；经费侧重有问题。
    简述我国财政科技投入现状、问题以及进一步完善的思路。
  3. 现状与问题：改革开放后，我国已拥有了一定的科学技术水平，在某些领域已达到了世界先进水平。但同发达国家相比仍然不高，主要原因是科技投入严重不足。虽然科技支出不断增长，但科技支出占财政支出，GDP的比重却不高，在不断下降。此外，科技支出结构也不合理，没有正确处理好科学研究与技术开发关系，忽略了对应用研究与技术开发的支持，导致科技成果的转化率较低。
  4. 完善思路：加大科技投入力度，引导创新；扶持科技风险投资，促进科技成果转化；制定税收优惠政策，赋予创新激励机制；完善科技法规体系，加速科技市场进程。
    如何加快公共文化服务体系建设和城乡文化一体化发展？
    文化产业发展分为：直接投资与间接投资。
    不合理之处：落后地区农村文化扶持依然落后，应缩小差距。